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税源管理问题研究
时间:2016-02-15 浏览次数:835次 无忧论文网
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【中文题名】 税源管理问题研究 【英文题名】 Research on Issue of Taxation Resource Administration 【中文摘要】 过去的近五、六年来,我们一直在思考着税收收入高速增长的问题。在试图解释税收收入不断超经济增长时,主流观点是将其归因于税收制度、税收政策和税收征管三个主要因素共同作用的结果。从理论上讲,无论税收制度、税收政策多么地完美,税收征管多么地有效,税收收入归根到底只能源于GDP,不可能超越GDP,因而,这种解释好象无法完美地把问题描述清楚。我认为真正有意思的问题不是税收收入为什么会超经济增长,而是应该提出这样一个问题:在中国,税收收入究竟源于何处,即税源之所在,更为重要的是如何开展卓有成效的税源管理活动。 从20世纪8 【英文摘要】 In the past five or six years we have been always thinking about the reason of the rapid growth of revenue in China. When trying to explain why taxation growth kept overtaking the economy growth, the mainstream view attributes the phenomenon to the tax system, tax policy as well as tax administration. Theoretically, tax revenue is derived from GDP and cannot overtake GDP no matter how perfect the tax system and tax policy are or how effective the tax administration is. Therefor, the explanation seems fai 【中文关键词】 税源管理. 研究. 【英文关键词】 Tax resources Administration. Research. 第一章 导论 17-31 一、 选题的意义 17-21 二、 前人研究的情况 21-28 (一) 国外研究成果 21-26 (二) 国内研究成果 26-45 三、 研究方法与篇章结构 28-28 四、 论文的创新和不足之处 28-31 第二章 税源管理理论分析 31-45 一、 税源管理的定义 31-36 二、 税源管理的分类 36-39 三、 税源管理的主要原则 39-40 四、 税源管理的特点 40-42 五、 税源管理的重要意义 42-45 第三章 税源管理的环境因素分析 45-61 一、 税源管理的经济环境分析 45-54 (一) 市场化程度明显提高使税源结构发生较大变化 45-47 (二) 经济全球化进程明显加快使传统税源管理受到冲击 47-48 (三) 互联网广泛应用给传统税源管理带来诸多困难 48-50 (四) 东西部地区间经济发展不平衡使税源分布发生较大变化 50-52 (五) 资源和环境问题严重使税源状况发生变化 52-53 (六) 居民收入分配差距拉大形成税源管理漏洞 53-54 二、 税源的管理环境分析 54-58 (一) 逐渐健全的税收法制为税源管理提供了良好的法制环境 54-55 (二) 初步确立的符合社会主义市场经济体制的税制体系为税源管理提供了制度环境 55-56 (三) 比较科学严密的税收征管体系为税源管理提供了技术保障 56-57 (四) 不断完善的税务代理制度为税源管理提供了社会保障 57-61 三、 税源管理的人文环境分析 58-61 第四章 税源管理影响因素分析 61-71 一、 影响纳税人行为因素分析 61-66 (一) 预期理论在税源管理中的应用 61-64 (二) 经济-心理学模式在税源管理中的应用 64-66 二、 影响征税人行为因素分析 66-71 (一) 影响税务机关行为的因素分析 66-69 (二) 影响税务干部行为的因素分析 69-72 第五章 税源规模管理因素分析 71-99 一、 税源规模管理的方法与思路 71-78 (一) 主观技术法 72-73 (二) 抽样技术法 73-74 (三) 时间序列技术法 74-75 (四) 关联技术 75-78 二、 时间序列法在税源规模管理的应用 78-94 (一) 1994年以来税源规模情况 78-93 (二) 2003年-2010年税源规模预测 93-94 三、 关联技术法在税源及税收收入预测管理中的应用 94-96 (一) 税收收入与税源总量之间的数量模型 94-96 (二) 2003年-2010年税源规模预测 96-109 四、 对区域税源规模发展不平衡的治理对策 96-99 第六章 税源管理的经济影响分析 99-109 一、 对税收收入的影响 99-102 二、 对资源配置的影响 102-104 三、 对收入分配的影响 104-107 四、 对经济信息的影响 107-109 第七章 公共部门涉税信息共享机制的实证分析 109-125 一、 公共部门涉税信息共享机制的国际借鉴 109-113 (一) 在公共涉税信息共享机制中存在着管理主体多样化的特点 109-110 (二) 公共涉税信息共享的主要方式呈现信息共享与代征税款,并以涉税宣传和纳税服务为补充的特点 110-111 (三) 公共涉税信息共享机制呈现法制化特点 111-112 (四) 公共涉税信息共享机制表现出依托先进技术手段的特点 112-114 二、 实证分析 113-119 (一) 社会综合治税产生的动因 114-117 (二) 社会综合治税的内容 117-119 (三) 取得的成效 119-119 三、 社会综合治税机制的国际比较 119-122 (一) 共同之处 119-120 (二) 借鉴之处 120-122 四、 完善社会综合治税的思路 122-125 (一) 健全法制体系 122-123 (二) 税源管理应是国、地税局的共同管理 123-123 (三) 在实际工作中,应考虑建立起综合治税的利益激励机制 123-123 (四) 加强计算机网络应用 123-124 (五) 改善涉税宣传方式,提高税收服务水平 124-125 第八章 税种税源管理的若干问题研究 125-145 一、 增值税税源管理问题研究 125-132 (一) 增值税税源管理存在的主要问题 125-130 (二) 完善增值税税源管理的措施 130-133 二、 个人所得税税源管理问题研究 132-137 (一) 个人所税税税源管理中存在的问题 133-135 (二) 完善个人所得税税源管理的措施 135-138 三、 关税税源管理问题研究 137-141 (一) 关税税源管理中存在的问题 138-141 (二) 完善关税税源管理的主要措施 141-142 四、 出口退税税源管理 141-145 (一) 出口退税税源管理中存在的问题 142-142 (二) 完善出口退税税源管理的措施 142-145 第九章 重点税源的管理问题研究 145-169 一、 重点税源定义与特征 145-161 (一) 重点税源定义 145-146 (二) 重点税源特征 146-159 (三) 纳税100强特征分析 159-161 二、 税源管理含义与重要意义 161-169 (一) 重点税源管理的含义 161-161 (二) 重点税源管理的重要意义 161-162 (三) 对重点纳税人的管理 162-166 (四) 重点税源管理实证分析 166-169 第十章 加强税源管理的总体思路 169-191 一、 西方发达国家的主要经验 169-178 (一) 合理设置管理机构 169-170 (二) 推行统一的税务代码制度 170-171 (三) 不断完善税制 171-172 (四) 重点税源管理制度 172-173 (五) 实施严格的发票管理制度 173-173 (六) 普遍控制现金交易 173-173 (七) 建立健全的纳税评估分析体系 173-174 (八) 充分利用网络科技加强税源管理 174-175 (九) 实行源泉扣缴和预付暂款制度 175-176 (十) 注重纳税信用建设 176-176 (十一) 建立离境清税制度 176-176 (十二) 严查重罚,实行严厉的税务处罚 176-177 (十三) 注重涉税公共信息的交换 177-178 二、 我国税源管理的现状 178-184 (一) 我国税源管理已取得的进展#l62 178-181 (二) 我国税源管理存在的问题 181-184 三、 加强我国税源管理的政策建议 184-197 (一) 规范税收优惠政策,减少干扰税源管理的制度性因素 184-184 (二) 理顺分税制机构管理体系 184-185 (三) 建立税源管理机构设置,建立税源预测体系 185-185 (四) 进一步推进税务信息化建设,加强税务干部队伍建设 185-186 (五) 实行纳税人统一代码,建立起“一码统全息”制度 186-186 (六) 积极推广税控装置,逐步实现税源管理的电子监控 186-187 (七) 完善源泉扣缴和预付暂缴制度 187-187 (八) 推行社会综合治税机制 187-187 (九) 完善税务司法体系 187-188 (十) 构建科学合理的纳税评估体系 188-188 (十一) 建立纳税信誉评级制度 188-189 (十二) 建立健全严密的社会化税源管理体系 189-189 (十三) 加大税法宣传力度,设立税收违法举报制度 189-189 (十四) 发展税务代理事业,充分发挥中介机构的作用 189-197 主要参考文献 191-197 后记 197-198
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